ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผลหุ้นสหรัฐฯ สำหรับนักลงทุน

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผล

Dividend withholding tax คือภาษีของสหรัฐฯ ที่ถูกหักออกจากเงินปันผล ณ แหล่งจ่าย ก่อนที่เงินสดจะโอนเข้าบัญชีของนักลงทุนที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักในสหรัฐฯ สำหรับเงินปันผลที่มาจากแหล่งในสหรัฐฯ ซึ่งจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นต่างชาติ อัตราภาษีตามกฎหมายจะอยู่ที่ร้อยละ 30 ทั้งนี้ อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างสหรัฐฯ กับประเทศที่นักลงทุนมีถิ่นพำนักสามารถช่วยลดอัตราภาษีดังกล่าวได้ โดยการขอใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจำเป็นต้องมีการยื่นแบบฟอร์ม W-8BEN ที่ถูกต้องไว้กับโบรกเกอร์ ข้อมูลต่อไปนี้อธิบายถึงกลไกและวิธีการคำนวณการจ่ายเงินจริง ซึ่งเป็นข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับวิธีการหักภาษีเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางภาษี

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลหุ้นสหรัฐฯ มีอัตราเท่าใด

เงินปันผลจากบริษัทในสหรัฐฯ ถือเป็นรายได้จากแหล่งเงินในสหรัฐฯ เมื่อเจ้าของผลประโยชน์ที่แท้จริงเป็นบุคคลธรรมดาที่มิใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ หรือเป็นนิติบุคคลต่างประเทศ ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายในสายการชำระเงินจะดำเนินการหักภาษีและนำส่งให้แก่ IRS โดยบัญชีของผู้ถือหุ้นจะได้รับเงินส่วนที่เหลือ อัตราภาษีมาตรฐานอยู่ที่ร้อยละ 30 ของยอดรวมก่อนหักภาษี เอกสารอ้างอิงหลักคือ IRS Publication 515 ว่าด้วยการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับบุคคลธรรมดาที่มิใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ และนิติบุคคลต่างประเทศ ซึ่งมีการปรับปรุงทุกปีและมีตารางอนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างประเทศระบุไว้

การหักภาษีดังกล่าวจะไม่ปรากฏในตัวเลขเงินปันผลที่บริษัทประกาศออกมา โดยข้อมูลจากบริษัทสหรัฐฯ ขนาดใหญ่แปดแห่งในการจ่ายเงินปันผลรายไตรมาสล่าสุดที่มีการบันทึกไว้ มีดังนี้:

SELECT ticker,
       round(toFloat64(argMax(cash_amount, ex_dividend_date)), 4) AS gross_dividend_usd,
       round(toFloat64(argMax(cash_amount, ex_dividend_date)) * 0.85, 4) AS net_at_15_pct_usd,
       round(toFloat64(argMax(cash_amount, ex_dividend_date)) * 0.70, 4) AS net_at_30_pct_usd,
       formatDateTime(max(ex_dividend_date), '%b %e, %Y') AS last_ex_dividend
FROM global_markets.stocks_dividends
WHERE ticker IN ('MCD', 'CVX', 'PEP', 'JNJ', 'PG', 'XOM', 'VZ', 'KO')
  AND distribution_type = 'recurring'
  AND frequency = 4
  AND cash_amount > 0
  AND ex_dividend_date <= today()
GROUP BY ticker
ORDER BY gross_dividend_usd DESC

MCD ประกาศจ่ายเงินปันผลรวมต่อหุ้นสูงสุดในกลุ่มแปดบริษัทนี้ที่ 1.86 ดอลลาร์ โดยมีวัน ex-dividend date คือวันที่ Jun 2, 2026 มิถุนายน 2026 สำหรับผู้ถือหุ้นต่างชาติที่ไม่มีการใช้สิทธิลดหย่อนตามอนุสัญญาภาษีจะได้รับเงินจำนวน 1.302 ดอลลาร์ ส่วนผู้ถือหุ้นที่ได้รับการรับรองอัตราภาษีตามอนุสัญญาที่ร้อยละ 15 จะได้รับเงินจำนวน 1.581 ดอลลาร์ ในขณะที่อีกด้านหนึ่งของตาราง KO จ่ายเงินปันผลรวมที่ 0.53 ดอลลาร์ และเหลือเงินสุทธิ 0.371 ดอลลาร์หลังจากหักภาษีตามกฎหมาย

อัตราผลตอบแทนจากเงินปันผล (yield) ที่แสดงในเครื่องมือคัดกรองหุ้นทุกแห่งคำนวณมาจากตัวเลขก่อนหักภาษี Dividend yield เป็นตัวเลขก่อนหักภาษีในทุกที่ที่มีการเผยแพร่ และสำหรับผู้ถือหุ้นต่างชาติ อัตราผลตอบแทนในรูปแบบเงินสดจริงจะอยู่ในคอลัมน์ถัดไปทางขวา

หน้าที่ของแบบฟอร์ม W-8BEN

แบบฟอร์ม W-8BEN คือหนังสือรับรองที่บุคคลยื่นต่อโบรกเกอร์ ไม่ใช่ยื่นต่อ IRS โดยระบุว่าผู้ถือครองไม่ใช่บุคคลสัญชาติสหรัฐฯ พร้อมระบุประเทศที่พำนักและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างประเทศ รวมถึงการใช้สิทธิภายใต้ข้อตกลงภาษีซ้อนและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง โบรกเกอร์จะใช้อัตราภาษีตามข้อตกลงดังกล่าว ณ ขณะที่มีการจ่ายเงิน สำหรับนิติบุคคลจะต้องใช้แบบฟอร์ม W-8BEN-E แทน

ประเด็นสำคัญสี่ประการเกี่ยวกับแบบฟอร์มนี้ที่มีผลต่อกระแสเงินสดที่ได้รับมีดังนี้:

• แบบฟอร์มที่ลงนามแล้วโดยทั่วไปจะมีผลบังคับใช้จนถึงสิ้นปีปฏิทินที่สามนับจากปีที่ลงนาม และจะหมดอายุลงก่อนกำหนดหากข้อมูลในแบบฟอร์มมีการเปลี่ยนแปลง โดยกรณีที่พบบ่อยคือการย้ายถิ่นฐานไปยังประเทศอื่น
• หากไม่มีแบบฟอร์มที่ถูกต้องในระบบ ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายจะใช้อัตราภาษีเต็มจำนวนที่ร้อยละ 30
• การมีที่อยู่ไปรษณีย์หรือหมายเลขโทรศัพท์ในสหรัฐฯ ผูกไว้กับบัญชีถือเป็นสัญญาณเตือนที่อาจส่งผลให้การจ่ายเงินถูกหักภาษีสำรองไว้ที่ร้อยละ 24 จนกว่าจะมีการแก้ไขเอกสารให้ถูกต้อง
• อัตราภาษีจะถูกนำมาใช้ ณ เวลาที่มีการจ่ายเงิน โบรกเกอร์จะไม่ดำเนินการปรับเพิ่มเงินส่วนต่างให้ในภายหลังหากมีการจ่ายเงินที่หักภาษีไปแล้วที่ร้อยละ 30

อัตราภาษีตามข้อตกลงสองฉบับที่มักถูกอ้างถึงเพื่อเป็นตัวอย่าง ได้แก่ ข้อตกลงระหว่างสหรัฐฯ กับสหราชอาณาจักร และข้อตกลงระหว่างสหรัฐฯ กับแคนาดา ซึ่งต่างกำหนดอัตราภาษีเงินปันผลจากพอร์ตการลงทุนทั่วไปไว้ที่ร้อยละ 15 สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้นๆ อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามแต่ละประเทศและประเภทของผู้ถือครอง โดยกองทุนบำเหน็จบำนาญมักได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างจากบุคคลธรรมดา นอกจากนี้ข้อตกลงภาษียังมีการเจรจาปรับปรุงใหม่ได้เสมอ ตารางที่ 1 ของ Publication 515 คือแหล่งข้อมูลที่ระบุอัตราภาษีปัจจุบันสำหรับประเทศที่พำนัก ส่วนเงื่อนไขการได้รับสิทธิจะระบุไว้ในตัวบทของข้อตกลงภาษีนั้นๆ

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายลดทอนอัตราผลตอบแทนไปเท่าใด

สัดส่วนที่ถูกหักออกนั้นคงที่ แต่จำนวนเปอร์เซ็นต์ที่ถูกหักไปนั้นไม่คงที่ ข้อมูลผู้จ่ายเงินปันผลในสหรัฐฯ ที่มีมูลค่าตลาดเกิน 1 พันล้านดอลลาร์ ณ ข้อมูลล่าสุดที่บันทึกไว้ ถูกจัดกลุ่มตามช่วงอัตราผลตอบแทน โดยแสดงค่ามัธยฐานของอัตราผลตอบแทนทั้งแบบก่อนและหลังหักภาษี:

SELECT multiIf(dividend_yield * 100 >= 5, '5% and up',
               dividend_yield * 100 >= 3, '3-5%',
               dividend_yield * 100 >= 1.5, '1.5-3%',
               'under 1.5%') AS yield_band,
       count() AS payers,
       round(quantileDeterministic(0.5)(toFloat64(dividend_yield) * 100, cityHash64(ticker)), 2) AS gross_yield_pct,
       round(quantileDeterministic(0.5)(toFloat64(dividend_yield) * 100, cityHash64(ticker)) * 0.85, 2) AS net_yield_15_pct,
       round(quantileDeterministic(0.5)(toFloat64(dividend_yield) * 100, cityHash64(ticker)) * 0.70, 2) AS net_yield_30_pct,
       round(quantileDeterministic(0.5)(toFloat64(dividend_yield) * 100, cityHash64(ticker)) * 0.30, 2) AS withheld_points_30_pct
FROM global_markets.stocks_ratios
WHERE date = (SELECT max(date) FROM global_markets.stocks_ratios)
  AND price >= 5
  AND market_cap >= 1000000000
  AND dividend_yield > 0
GROUP BY yield_band
ORDER BY gross_yield_pct

หุ้นจำนวน 156 อยู่ในกลุ่มที่มีอัตราผลตอบแทนสูงสุด คือ 5% and up ซึ่งมีค่ามัธยฐานของอัตราผลตอบแทนก่อนหักภาษีอยู่ที่ 7% หากคำนวณตามอัตราภาษีตามกฎหมาย การถือครองเดียวกันนี้จะเหลือเงินสดสุทธิ 4.9% โดยมี 2.1 เปอร์เซ็นต์ที่ถูกหักส่งให้ IRS สำหรับอัตราภาษีตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ 15% จะเหลือผลตอบแทนสุทธิ 5.95% ในกลุ่ม under 1.5% การหักภาษีในจำนวนเดียวกันนี้มีต้นทุนที่ต่ำกว่ามากในเชิงมูลค่าสัมบูรณ์ คือ 0.71% ก่อนหักภาษี เทียบกับ 0.5% หลังหักภาษี

ยิ่งอัตราผลตอบแทนสูงเท่าใด การจัดการเอกสารภาษีก็ยิ่งคุ้มค่าในเชิงเงินสดมากขึ้นเท่านั้น กลยุทธ์ที่เน้นเก็บเงินปันผลหลายรายการ เช่น dividend capture จะต้องเผชิญกับการหักภาษีในทุกรายการที่ได้รับ

หุ้นหนึ่งตัว กับการจ่ายเงินทีละงวด

Coca-Cola ปรับเพิ่มเงินปันผลรายไตรมาสขึ้นทุกปีตลอดหลายทศวรรษที่ผ่านมา ทำให้เป็นกรณีศึกษาที่ชัดเจนในการติดตาม โดยแสดงรายการจ่ายเงินที่เกิดขึ้นซ้ำทุกงวดตั้งแต่เดือนมกราคม 2021 ทั้งยอดรวมก่อนหักภาษีและยอดสุทธิในทั้งสองอัตราภาษี:

SELECT ex_dividend_date,
       formatDateTime(ex_dividend_date, '%b %e, %Y') AS ex_date_label,
       round(toFloat64(cash_amount), 4) AS gross_per_share_usd,
       round(toFloat64(cash_amount) * 0.85, 4) AS net_at_15_pct_usd,
       round(toFloat64(cash_amount) * 0.70, 4) AS net_at_30_pct_usd,
       round(toFloat64(cash_amount) * 0.30, 4) AS withheld_at_30_pct_usd
FROM global_markets.stocks_dividends
WHERE ticker = 'KO'
  AND distribution_type = 'recurring'
  AND frequency = 4
  AND cash_amount > 0
  AND ex_dividend_date >= toDate('2021-01-01')
  AND ex_dividend_date <= today()
ORDER BY ex_dividend_date

ยอดจ่ายรวมก่อนหักภาษีปรับตัวจาก $0.42 ในวันที่ Mar 12, 2021 มาเป็น $0.53 ในวันที่ Jun 15, 2026 รวมทั้งสิ้น 22 งวดการจ่ายเงิน ส่วนคอลัมน์ยอดสุทธิหลังหักภาษีร้อยละ 30 ก็ปรับตัวตาม โดยเพิ่มจาก $0.294 มาเป็น $0.371 ในขณะที่ยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายก็เพิ่มขึ้นตามการปรับขึ้นเงินปันผล โดยแตะระดับ $0.159 ต่อหุ้นในการจ่ายงวดล่าสุด เมื่อเทียบกับ $0.4505 ที่ถูกหักไว้ภายใต้ข้อตกลงภาษีซ้อนที่อัตราภาษีร้อยละ 15

การตรวจสอบรายการเดินบัญชีทำได้โดยการคำนวณเพียงบรรทัดเดียว คือนำยอดเงินปันผลต่อหุ้นก่อนหักภาษี คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ถือครอง ณ วัน ex-dividend date แล้วนำไปเปรียบเทียบกับยอดเงินสดที่ได้รับจริง หากยอดเงินที่ได้รับถูกหักภาษีที่ร้อยละ 30 ในขณะที่ควรได้รับตามอัตราภาษีตามอนุสัญญาภาษีซ้อน โดยส่วนใหญ่แล้วมักเป็นปัญหาเรื่องเอกสารมากกว่าจะเป็นปัญหาที่ตัวเงินปันผลเอง

ETF และ ADR เพิ่มความซับซ้อนอีกชั้นหรือไม่

ใช่ โดยมีสองแนวทางที่แตกต่างกัน

เงินปันผลจากกองทุนที่จดทะเบียนและมีภูมิลำเนาในสหรัฐฯ ถือเป็นเงินได้จากแหล่งในสหรัฐฯ โดยตรง ดังนั้นผู้ถือหน่วยลงทุนที่เป็นชาวต่างชาติจึงต้องเผชิญกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราเดียวกัน ภายใต้โครงสร้างกองทุน กองทุนได้ชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายของต่างประเทศสำหรับหุ้นนอกสหรัฐฯ ที่ถือครองอยู่ก่อนที่จะมีการจ่ายเงินปันผลออกมาแล้ว และโดยทั่วไปนักลงทุนปลายทางจะไม่สามารถขอคืนภาษีในระดับกองทุนนี้ได้ ต่อไปนี้คือข้อมูลกองทุนสหรัฐฯ ขนาดใหญ่หกแห่ง โดยเปรียบเทียบเงินปันผลย้อนหลังสิบสองเดือนกับราคาล่าสุด:

WITH px AS (
    SELECT ticker, argMax(close, window_start) AS price
    FROM global_markets.delayed_stocks_minute_aggs
    WHERE ticker IN ('SPY', 'VOO', 'VTI', 'QQQ', 'SCHD', 'VYM')
      AND window_start >= now() - INTERVAL 7 DAY
      AND (toHour(toTimeZone(window_start, 'America/New_York')) * 60
           + toMinute(toTimeZone(window_start, 'America/New_York'))) BETWEEN 570 AND 959
    GROUP BY ticker
),
dv AS (
    SELECT ticker,
           sum(cash_amount) AS ttm_distributions,
           count() AS payments
    FROM global_markets.stocks_dividends
    WHERE ticker IN ('SPY', 'VOO', 'VTI', 'QQQ', 'SCHD', 'VYM')
      AND ex_dividend_date > today() - INTERVAL 1 YEAR
      AND ex_dividend_date <= today()
      AND cash_amount > 0
    GROUP BY ticker
)
SELECT px.ticker AS ticker,
       round(px.price, 2) AS price,
       round(toFloat64(dv.ttm_distributions), 3) AS ttm_distributions_usd,
       dv.payments AS payments,
       round(toFloat64(dv.ttm_distributions) / toFloat64(px.price) * 100, 2) AS gross_yield_pct,
       round(toFloat64(dv.ttm_distributions) / toFloat64(px.price) * 100 * 0.85, 2) AS net_yield_15_pct,
       round(toFloat64(dv.ttm_distributions) / toFloat64(px.price) * 100 * 0.70, 2) AS net_yield_30_pct
FROM px
INNER JOIN dv ON px.ticker = dv.ticker
ORDER BY gross_yield_pct DESC

SCHD จ่ายเงินปันผล 1.048 ต่อหุ้นในช่วงหนึ่งปีที่ผ่านมา เทียบกับราคาที่ 33.9 คิดเป็นอัตราผลตอบแทนเงินปันผลรวม (gross distribution yield) ที่ 3.09% หากคำนวณตามอัตราภาษีตามกฎหมาย อัตราผลตอบแทนสุทธิจะเป็น 2.16% สำหรับกองทุนที่อยู่ในระดับต่ำสุดของกลุ่มนี้ QQQ จ่ายเงินปันผลรวมที่ 0.42% และจ่ายสุทธิที่ 0.29% ช่องว่างระหว่างอัตราผลตอบแทนรวมของกองทุนสองแห่ง ซึ่ง SCHD เทียบกับ VOO ได้อธิบายไว้สำหรับคู่เปรียบเทียบดังกล่าว จะกว้างขึ้นในแง่ของกระแสเงินสดเมื่อมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายกับทั้งสองกองทุน

American depositary receipt (ADR) คือใบรับฝากหุ้นที่จดทะเบียนในสหรัฐฯ ซึ่งเป็นตัวแทนของหุ้นในบริษัทต่างประเทศ ประเทศต้นทางของบริษัทนั้นจะทำการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราของตนเองก่อน และธนาคารผู้รับฝากจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการจัดการแยกต่างหากก่อนที่เงินสดส่วนที่เหลือจะถึงมือผู้ถือ สำหรับผู้ถือที่ไม่ได้อยู่ในสหรัฐฯ เงินปันผลที่อยู่เบื้องหลัง ADR ไม่ถือเป็นเงินได้จากแหล่งในสหรัฐฯ ดังนั้นอัตราภาษีร้อยละ 30 ของสหรัฐฯ จึงไม่ใช่เกณฑ์ที่ใช้บังคับ แต่จะเป็นการหักภาษีของประเทศต้นทางและค่าธรรมเนียมของธนาคารผู้รับฝากแทน

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสหรัฐฯ เหมือนกับภาษีในประเทศหรือไม่

ไม่เหมือนกัน อัตราภาษีร้อยละ 30 หรืออัตราตามอนุสัญญาภาษีซ้อนคือภาษีของสหรัฐฯ ที่เรียกเก็บจากรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดในสหรัฐฯ ส่วนประเทศที่นักลงทุนมีถิ่นที่อยู่จะจัดเก็บภาษีจากเงินปันผลก้อนเดียวกันตามกฎเกณฑ์ของตนเอง โดยคำนวณจากยอดรวมหรือยอดสุทธิขึ้นอยู่กับระบบภาษีของประเทศนั้น ๆ ระบบภาษีส่วนใหญ่จะบรรเทาภาระภาษีซ้ำซ้อนด้วยเครดิตภาษีต่างประเทศ ซึ่งโดยทั่วไปเครดิตนี้จะจำกัดไว้ไม่เกินอัตราตามอนุสัญญาภาษีซ้อน แทนที่จะเป็นอัตราตามกฎหมายร้อยละ 30 ผู้ถือครองที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 30 โดยไม่มีแบบฟอร์ม W-8BEN ที่ถูกต้อง อาจพบว่าส่วนต่างที่เกินมานั้นไม่สามารถนำมาใช้เป็นเครดิตภาษีในประเทศได้ และการขอคืนเงินส่วนนี้ต้องดำเนินการยื่นคำร้องขอคืนภาษีจากสหรัฐฯ ผ่านแบบฟอร์ม 1040-NR ในส่วนนี้ขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาลเฉพาะแห่ง ซึ่งผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในท้องถิ่นจะเป็นผู้ที่ให้คำแนะนำที่ถูกต้องที่สุด

นอกจากนี้ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายยังส่งผลต่อความหมายของกราฟระยะยาวสำหรับบัญชีต่างประเทศอีกด้วย ผลตอบแทนจากราคาเทียบกับผลตอบแทนรวม จะคำนวณแบบทบต้นจากเงินปันผลก่อนหักภาษี ในขณะที่ผลตอบแทนจริงที่ผู้ถือครองนอกสหรัฐฯ ได้รับเข้าบัญชีนั้นจะเป็นการคำนวณแบบทบต้นจากยอดสุทธิหลังหักภาษี

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล

นักลงทุนที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ ต้องเสียภาษีสหรัฐฯ จากเงินปันผลที่ได้รับจากสหรัฐฯ หรือไม่

ต้องเสีย เงินปันผลที่มีแหล่งที่มาจากสหรัฐฯ ซึ่งจ่ายให้กับบุคคลต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่หรือนิติบุคคลต่างประเทศ จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามกฎหมายในอัตราสามสิบเปอร์เซ็นต์ เว้นแต่จะได้รับยกเว้นหรือลดหย่อนตามอนุสัญญาภาษีซ้อน โดยภาษีจะถูกหักออกก่อนที่เงินจะเข้าบัญชี

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลของสหรัฐฯ ภายใต้อนุสัญญาภาษีคือเท่าใด

ขึ้นอยู่กับอนุสัญญาภาษีและสถานะของผู้ถือครอง โดยอนุสัญญาภาษีระหว่างสหรัฐฯ กับสหราชอาณาจักร และระหว่างสหรัฐฯ กับแคนาดา กำหนดอัตราภาษีไว้ที่สิบห้าเปอร์เซ็นต์สำหรับเงินปันผลจากพอร์ตการลงทุนทั่วไปสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ทั้งนี้ ตารางที่หนึ่งของ IRS Publication 515 จะระบุอัตราภาษีปัจจุบันแยกตามรายประเทศ ซึ่งอัตราดังกล่าวอาจมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อมีการเจรจาอนุสัญญาภาษีใหม่

แบบฟอร์ม W-8BEN ช่วยลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยอัตโนมัติหรือไม่

จะลดให้ก็ต่อเมื่อโบรกเกอร์ได้รับแบบฟอร์มที่ถูกต้องและมีการระบุการขอใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างครบถ้วน รวมถึงระบุประเทศที่พำนักและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี โดยอัตราภาษีที่ลดลงจะถูกนำมาใช้ ณ เวลาที่จ่ายเงิน หากมีการจ่ายเงินที่ถูกหักภาษีไปแล้วสามสิบเปอร์เซ็นต์ ผู้ลงทุนจะต้องขอคืนภาษีจากสหรัฐฯ โดยตรง แทนที่จะใช้วิธีการยื่นแบบฟอร์มย้อนหลัง

กำไรจากส่วนต่างราคา (Capital gains) ถูกหักภาษีในลักษณะเดียวกับเงินปันผลหรือไม่

โดยทั่วไปแล้วไม่ บุคคลต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่มักไม่อยู่ในข่ายต้องเสียภาษีสหรัฐฯ จากกำไรที่เกิดจากการขายหุ้นสหรัฐฯ ในขณะที่เงินปันผลจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย อย่างไรก็ตาม ประเทศที่พำนักยังคงจัดเก็บภาษีจากกำไรดังกล่าวตามกฎเกณฑ์ของตนเอง และมีกฎระเบียบเฉพาะของสหรัฐฯ ที่ครอบคลุมถึงผลประโยชน์ในอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐฯ รวมถึงบุคคลที่พำนักอยู่ในสหรัฐฯ ตั้งแต่หนึ่งร้อยแปดสิบสามวันขึ้นไปต่อปี

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายมีผลกับเงินปันผลของ ETF หรือไม่

การจ่ายเงินจากกองทุนที่มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ ถือเป็นการจ่ายเงินที่มีแหล่งที่มาจากสหรัฐฯ ดังนั้นผู้ถือหน่วยลงทุนที่เป็นชาวต่างชาติจึงต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราเดียวกัน นอกจากนี้ กองทุนอาจถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายจากต่างประเทศภายในพอร์ตการลงทุนสำหรับสินทรัพย์ที่อยู่นอกสหรัฐฯ ก่อนที่จะนำมาจ่ายให้ผู้ถือหน่วย ซึ่งภาษีในชั้นนี้โดยทั่วไปแล้วนักลงทุนรายย่อยไม่สามารถขอคืนได้

ตัวเลขทุกตัวข้างต้นมาจากคิวรีที่จัดเก็บและระบุเวอร์ชันไว้ โดยอ้างอิงจากบันทึกเงินปันผลที่ยื่นต่อหน่วยงานกำกับดูแลและราคาตลาดจริง ท่านสามารถเปิดแผงควบคุมใดก็ได้เพื่ออ่านคำสั่ง SQL หรือคำนวณผลตอบแทนสุทธิหลังหักภาษีเทียบกับรายการหุ้นที่สนใจ (watchlist) บนเทอร์มินัล Strasmore